FAQ on GSTR-9/9C for FY 2024-25” है — यानी वार्षिक रिटर्न (Form GSTR-9) और Reconciliation Statement (Form GSTR-9C) से जुड़ी नई स्पष्टीकरण (FAQ) जो GSTN ने जारी की है।
🔹 GSTR-9 / 9C Enable होने की शर्तें
1. GSTR-9 और 9C तभी खुलेगा जब FY 2024-25 की सभी GSTR-1 और 3B फाइल हो चुकी हों।
2. यदि कोई GSTR-1 या 3B पेंडिंग है, तो GSTR-9 सक्षम नहीं होगा।
🔹 Table-8A (ITC का बेस)
यह GSTR-2B से ऑटो-populate होगा।
इसमें FY 2024-25 की inward supplies होंगी,
साथ ही वो invoices जो अप्रैल 2025-अक्टूबर 2025 में दिखाई दिए हैं लेकिन FY 2024-25 से संबंधित हैं,
और FY 2023-24 की invoices (जो अप्रैल–अक्टूबर 2024 में दिखाई दी) को exclude किया जाएगा।
🔹 IMS (Input mismatch system)
IMS में लिए गए action (accept/deem accept) GSTR-9 पर direct प्रभाव नहीं डालते, क्योंकि GSTR-9 की Table 8A का आधार GSTR-2B ही है।
🔹 GSTR-1A से जुड़ी reporting
अब से (FY 2024-25) GSTR-1A से जोड़े गए या संशोधित supplies भी Table 4 और 5 में auto-populate होंगी।
🔹 Table-6A, 6A1, 6A2 — ITC bifurcation
6A → पूरे वर्ष के GSTR-3B (Table 4A) से auto-populate होगा।
6A1 → पिछले वर्ष (FY 2023-24) का ITC जो इस वर्ष (FY 2024-25) claim हुआ।
6A2 = 6A – 6A1 → वर्तमान वर्ष का ITC।
Rule 37/37A से reclaim किया गया ITC Table 6A1 में नहीं जाएगा।
🔹 ITC Claim, Reversal, Reclaim का Treatment
यदि सब कुछ FY 2024-25 में हुआ:
Claim → 6B
Reversal → 7A-7H
Reclaim → 6H
यदि पिछले FY (2023-24) का ITC इस FY में reclaim हुआ:
Rule 37/37A के अलावा कारण → 6A1
Rule 37/37A के कारण → 6H
यदि FY 2024-25 का ITC FY 2025-26 में reclaim हुआ:
Rule 37/37A के अलावा कारण → Table 13 (FY 24-25)
Rule 37/37A के कारण → 6H (FY 25-26)
🔹 Table-8C – Missed ITC
सिर्फ वही ITC दिखेगा जो:
1. FY 2024-25 का है, GSTR-2B में दिखा लेकिन FY 2024-25 में claim नहीं हुआ;
2. और उसे अगली FY (2025-26) में, specified period (Nov 2025 तक) में claim किया गया।
👉 अगर ITC पहले claim-reverse-reclaim हुआ है, तो 8C में नहीं आएगा — केवल Table 13 में आएगा।
🔹 Table-8B delinking
अब Table 8B केवल Table 6B से लिंक रहेगा (6H से नहीं)।
इससे 8D में mismatch की संभावना खत्म होगी।
🔹 Import ITC (नया Table 8H1)
यदि FY 2024-25 में माल import किया पर ITC अगली FY 2025-26 में लिया —
→ Table 8H1 में रिपोर्ट करें और Table 13 में भी दिखाएँ।
🔹 Table 9 – Tax Payable
अब GSTR-3B के net liability (positive value) से auto-populate होगा।
Negative होने पर blank रहेगा; taxpayer इसे edit भी कर सकता है।
🔹 Table 12 और 13 – Label change
केवल नाम बदले हैं, logic वही है:
Table 12 → FY 2024-25 का ITC जो next FY में reverse हुआ।
Table 13 → FY 2024-25 का ITC जो next FY में availed हुआ।
🔹 Table 17 HSN details
अब HSN details के लिए नया Excel डाउनलोड लिंक मिलेगा –
“Download Table 12 of GSTR-1/1A HSN details”।
🔹 65% concessional rate हटाया गया
FY 2024-25 से GSTR-9 के Table 17-18 में concessional rate का checkbox हटा दिया गया है।
🔹 GSTR-9C Late Fee (Circular 246/03/2025)
Section 47(2) के अंतर्गत GSTR-9C पर भी late fee लगेगा।
GSTR-9 की due date से GSTR-9C filing तक का अंतर गिना जाएगा।
System auto-calculate करेगा।
🔹 Rule 37 / 37A के तहत Reclaim ITC
ऐसा ITC उसी वर्ष का माना जाएगा जिसमें reclaim किया गया हो,
और Table 6H में दिखाना होगा।
