टीडीएस, स्व-आकलन कर, अग्रिम कर: AY2018-19 के लिए आपकी आयकर रिटर्न में इन्हें कैसे संभालें

टीडीएस, एडवांस टैक्स और सेल्फ-आकलन कर के रूप में करदाताओं से कर एकत्र किए जाते हैं। आप इन्हें अपने आईटीआर में कैसे रिपोर्ट करेंगे?

असाधारण लोगों को हमेशा कुछ हासिल करने का आग्रह होता है। इन सभ्य समाजों में और आयकर विभागों द्वारा इन लोगों की आवश्यकता होती है क्योंकि वे जितनी कमाई करते हैं, उतना अधिक कर वे भुगतान करेंगे। आयकर पर आयकर कर के माध्यम से आयकर पर भुगतान किया जाता है। आय अर्जित करने की प्रक्रिया के दौरान सरकार को करों का भुगतान किया जाता है और इस तंत्र को '   Pay-As-You-Earn’  ' कहा जाता है।

टीडीएस, एडवांस टैक्स और सेल्फ-आकलन कर के रूप में करदाताओं से कर एकत्र किए जाते हैं। क्या आपने कभी सोचा है कि ये तीन अवधारणाएं क्या हैं?

स्रोत पर कर कटौती

पहली अवधारणा स्रोत या टीडीएस पर कर कटौती की गई है जिसे आप पहले से ही शुरुआती वर्षों में अनुभव कर चुके हैं। इस अवधारणा को करदाता को देय राशि से एक हिस्से को रोकने के लिए भुगतानकर्ता (यानी, नियोक्ता, बैंक, किरायेदार, आदि) की आवश्यकता होती है और इसे केंद्र सरकार के साथ जमा करनी पड़ती है। सरकार द्वारा कटौती और जमा किए गए ऐसे करों का श्रेय देय (करदाता) को उनकी कुल कर देयता के खिलाफ अनुमति है। कर की रोकथाम के सबूत के रूप में, भुगतानकर्ता भुगतानकर्ता को टीडीएस प्रमाण पत्र जारी करते हैं, यानी फॉर्म 16, फॉर्म 16 ए इत्यादि।

अग्रिम कर

अगली अवधारणा 'एडवांस टैक्स' है। यदि करदाता की अनुमानित कर देयता 10,000 रुपये या उससे अधिक है, तो उसे वित्तीय वर्ष के दौरान चार किश्तों में अग्रिम कर का भुगतान करना होगा, यानि 15%, 45%, 75% और 100% अग्रिम कर देयता का भुगतान करना होगा 15 जून, 15 सितंबर, 15 दिसंबर और 15 मार्च को या उससे पहले। हालांकि, एक निवासी वरिष्ठ नागरिक जो व्यवसाय या पेशे से आय नहीं लेता है, वह अग्रिम कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी नहीं है, भले ही उसकी अनुमानित कर देयता 10,000 रुपये से अधिक हो। धारा 44 एडी / 44 एडीए के तहत अनुमानित कराधान योजना का चयन करने वाले करदाता 15 मार्च तक एक ही किश्त में अग्रिम कर का 100% भुगतान कर सकते हैं। 31 मार्च के दिन या उससे पहले अग्रिम कर के माध्यम से भुगतान की गई किसी भी राशि को उस दिन समाप्त होने वाले वित्तीय वर्ष के दौरान अग्रिम कर के रूप में भी माना जाता है।

आत्म-आकलन कर

यदि टीडीएस और अग्रिम कर की राशि को ध्यान में रखकर देय कर देयता बनी हुई है, तो उसे स्व-आकलन कर के माध्यम से भुगतान करना होगा। आत्म-मूल्यांकन कर का आकलन वर्ष 1 अप्रैल से वित्तीय वर्ष के अंत के बाद भुगतान किया जा सकता है।

फॉर्म 26 एएस एक टैक्स पासबुक है जिसमें एक करदाता यह सत्यापित कर सकता है कि उसके द्वारा या उसके द्वारा भुगतान किए गए कर वास्तव में अपनी कर पासबुक में उपलब्ध हैं ताकि रिटर्न दाखिल करने के समय उसके क्रेडिट का दावा किया जा सके। किसी भी विसंगति के मामले में, करदाता को यह सुनिश्चित करना चाहिए कि टीडीएस रिटर्न में कटौतीकर्ता द्वारा उनके विवरण का सही ढंग से उल्लेख किया गया हो या उसने टैक्स चालान में अपना विवरण दायर किया है, जो अग्रिम कर या आत्म-मूल्यांकन कर के भुगतान के लिए उपयोग किया जाता है

सभी आयकर रिटर्न फॉर्म (आईटीआर 1 में फॉर्म आईटीआर 1) में अनुसूची आईटी, अनुसूची टीडीएस और अनुसूची टीसीएस शामिल है, जिसके लिए करदाता को अग्रिम कर, आत्म-मूल्यांकन कर, टीडीएस और टीसीएस के विवरण भरने की आवश्यकता होती है।

अग्रिम कर और आत्म-मूल्यांकन कर भुगतान का विवरण अनुसूची आईटी में बीएसआर कोड बैंक, जमा की तारीख, चालान की सीरियल संख्या और कर भुगतान की राशि के बारे में जानकारी के साथ दिखाया जाना है। बीएसआर कोड आरबीआई द्वारा बैंकों को आवंटित 7 अंकों वाला कोड है। यह कोड बैंक की प्रत्येक व्यक्तिगत शाखा के लिए अद्वितीय है। यह कोड सरकार के साथ कर जमा करने के लिए उपयोग किए गए चालान में पाया जा सकता है।

टीडीएस से संबंधित सारणी अनुसूची टीडीएस में फॉर्म 16, फॉर्म 16 ए, फॉर्म 16 बी और फॉर्म 16 सी में उपलब्ध जानकारी के साथ भरनी है। आम तौर पर, इन रूपों के बीच कोई अंतर नहीं होता है और 26 एएस बनाते हैं क्योंकि ये टीडीएस प्रमाण पत्र भी निशान से डाउनलोड किए जाते हैं। हालांकि, ऐसे मामले हो सकते हैं जहां टीडीएस प्रमाण पत्र जारी करने के बाद, डीडक्टर / पेयर ने अपने टीडीएस रिटर्न में संशोधन किया है जिसके परिणामस्वरूप टीडीएस प्रमाण पत्र और फॉर्म 26 एएस के बीच अंतर हो सकता है।

इस प्रकार, करदाता के लिए किसी भी मेल नहीं खाते से बचने के लिए आईटीआर दाखिल करने से पहले टीडीएस प्रमाण पत्र के साथ फॉर्म 26 एएस की तुलना करने के लिए सलाह दी जाती है। फॉर्म 16 नियोक्ता द्वारा वेतन से कटौती कर दिखाते हुए कर्मचारी को जारी किया जाता है। वेतन के अलावा किसी भी भुगतान से कटौती के लिए भुगतानकर्ता द्वारा फॉर्म 16 ए जारी किया जाता है। एक अचल संपत्ति की खरीद के मामले में, खरीदार सकल राशि के 1% की दर से कर कटौती करने के लिए उत्तरदायी है यदि संपत्ति का कुल बिक्री विचार 50 लाख या उससे अधिक है। फॉर्म 16 बी में कर की रोकथाम के लिए टीडीएस प्रमाण पत्र जारी किया गया है। किराया भुगतान से उसके द्वारा कर कटौती की गई है तो किरायेदार द्वारा फॉर्म 16 सी जारी किया जाता है। एक किरायेदार धारा 1 9 4-आई या धारा 1 9 4-आईबी के तहत कर घटा सकता है। यदि टीडीएस प्रमाण पत्र फॉर्म 16 ए में है, तो उसे तालिका 2 में सूचित किया जाएगा और यदि फॉर्म 16 सी जारी किया गया है, तो उसे तालिका 3 में रिपोर्ट किया जाएगा। एकल कटौती के लिए एकाधिक प्रविष्टियों को भरने की कोई आवश्यकता नहीं है। इसे समेकित आंकड़े के रूप में दिखाया जा सकता है।

अनुसूची टीसीएस में टीसीएस के विवरण की रिपोर्ट करने के लिए तालिका आम तौर पर व्यावसायिक संस्थाओं के मामले में लागू होती है। हालांकि, यह तालिका लागू हो जाती है जब एक करदाता 10 लाख रुपये से अधिक मूल्य के किसी भी मोटर वाहन (पुराने या नए) खरीदता है। इस मामले में, विक्रेता को बिक्री विचार के 1% की दर से टीसीएस एकत्र करना होगा और इसे केंद्र सरकार के साथ जमा करना होगा। इस तरह के टीसीएस विवरण इस कार्यक्रम में दिखाए जाने चाहिए।

आईटीआर 2 और आईटीआर 3 में टीडीएस अनुसूची करदाता को टीडीएस राशि आगे ले जाने की इजाजत देता है यदि संबंधित आय चालू वर्ष में कर योग्य नहीं है। बैंक लेखांकन की संचय विधि का पालन करते हैं जिसके लिए बैंकों को 31 मार्च तक एफडी पर अर्जित ब्याज की राशि से कर कटौती की आवश्यकता होती है। इस तरह के ब्याज को वर्ष के दौरान करदाता को भुगतान नहीं किया जा सकता है, लेकिन करों का कटौती और बैंक द्वारा जमा किया गया है सरकार। यदि ऐसा है, तो करदाता अगले वर्ष टीडीएस राशि अग्रेषित कर सकता है अगर वह नकद आधार पर अपनी आय पर कर चुकाने की पेशकश करता है। इसका मतलब है कि जब वह वास्तव में आय प्राप्त करता है तो वह कर चुकाएगा। यह विकल्प वेतन आय और किराये की आय के लिए उपलब्ध नहीं है।

इन शेड्यूल को मैन्युअल रूप से दायर किया जा सकता है या लॉग-इन के बाद ई-फाइलिंग खाते से प्री-दायर एक्सएमएल डाउनलोड करके। एक्सेल या जावा रिटर्न तैयारी उपयोगिता, शेड्यूल आईटी, अनुसूची टीडीएस और अनुसूची टीसीएस में अपलोड होने पर प्री-भरे एक्सएमएल स्वचालित रूप से दायर किया जाएगा।  फॉर्म 26 एएस के साथ इन शेड्यूल की ऑटो सिंकिंग की अनुमति देते हैं। यह सलाह दी जाती है कि रिपोर्टिंग में किसी भी त्रुटि से बचने के लिए मैन्युअल रूप से इन शेड्यूल को भरना न पड़े। इन कार्यक्रमों को भरने के लिए करदाताओं को प्री-दायर एक्सएमएल का सहारा लेना चाहिए।