Amendment to Section 107(6) of the CGST Act, 2017: Pre-Deposit Requirement for Penalty Appeals

The provided text is an amendment to Section 107(6) of the CGST Act, 2017, which deals with the pre-deposit requirement for filing an appeal. Here’s what the amendment states:

1. Before the amendment: The provision required a pre-deposit of 10% of the disputed tax amount to file an appeal against an order.

2. After the amendment: A new condition is introduced for appeals against penalty orders where no tax is involved.

If the appeal is against an order that demands only a penalty without any tax liability, then the appellant must pre-deposit 10% of the penalty amount before filing the appeal.

Impact of this Amendment:

This ensures that even penalty-only appeals require a pre-deposit, similar to tax-related appeals.

It discourages frivolous appeals against penalty orders.

The appeal will not be entertained unless 10% of the penalty is paid upfront.

This change aligns with the overall structure of pre-deposit requirements in tax appeals, ensuring some payment before the appeal process begins.

पहले Taxpayer को अपील के वक्त 10% Pre Deposit सिर्फ़ Tax पर देना होता था और अगर किसी की Demand सिर्फ़ पेनल्टी की होती थी तो उस केस में अपील में कोई भी Predeposit नहीं लगता था सिवाय 129 Eway Case कोई छोड़कर 

अब इस Pre Deposit को S129 की जगह सब तरह की Penalty Order पर लागू कर दिया है

और अब अगर Taxpayer की Demand सिर्फ़ पेनल्टी की है और उसमे टैक्स अगर नहीं है तो अब अपील के वक़्त उनको 10% Predeposit Penalty पर देना होगा (चाहे Eway Bill का केस हो या कोई और हो) 

इसका मतलब पहले जो Detained S129 में जो 25% Pre Deposit था, वो भी अब 10% हो गया है 

ये बदलाव तब लागू होगे जब सरकार बजट को Notity करेगी बाद में नोटिफिकेशन के ज़रिए 

Refer S124 Of Finanace Act Page 67